스톡 옵션에 대한 세금 공제

세금 계산서에서 귀하의 주식 손실액을 공제하는 방법은 다음과 같습니다.
주식 시장 투자 이익에 세금을 내야하는 한, 주식 투자 손실을 활용하여 전반적인 소득세 법안을 낮추는 방법을 아는 것이 중요합니다. 물론 완벽한 세계에서 주식 시장 손실을 감수하지 않을 것입니다. 귀하의 모든 투자는 엄청난 수익을 거둘 것이며 1 달러조차받지 못할 것입니다. 불행히도, 워렌 버핏조차도 그런 식으로 일하지 않습니다. 그러나 손실을 경험할 때마다 기억할 수있는 위안은 손실을 적용하여 세금 계산서를 줄일 수 있다는 것입니다. 최대 세금 혜택을 얻으려면 전략적으로 가능한 한 가장 효율적인 방법으로 손실을 공제해야합니다.
주식 시장 손실은 자본 손실이나 다소 혼란스러운 문구 인 자본 이득 손실로 언급 될 수 있습니다. 반대로 주식 시장 이익은 자본 이득입니다. 미국 세법에 따르면 소득세 법안에 영향을 줄 수있는 유일한 자본 이득 또는 손실은 "실현 된"자본 이득 또는 손실입니다. 주식 시장 손실을 공제하는 것과 관련하여, 주식 투자 손실은 귀하가 그것을 매각 할 때 실현 된 자본 손실이됩니다. 새로운 과세 연도에 대해 잃어버린 주식을 계속 보유한다면, 즉 12 월 31 일 이후에는 세금 공제를 생성하는 데 사용할 수 없습니다.
귀하가 소유하고있는 자산을 매각 할 경우 세금 목적으로 자본 이득 또는 손실을 창출 할 수 있지만 매각 된 자산이 투자 목적으로 소유 된 경우 실현 된 자본 손실을 사용하여 세금 계산서를 줄입니다. 다행히도 주식은이 정의에 속합니다. 그러나 과세 대상 자본 이득은 투자 목적으로 사용 된 자산뿐만 아니라 모든 자산의 판매로 창출 될 수 있다는 점은 주목할 만하다. 예를 들어, 동전 수집품을 돈으로 잃어 버린 채로 판매하는 경우, 이는 공제 대상 자본 손실을 발생시키지 않습니다. 그러나 이익을 위해 컬렉션을 판매하는 경우, 이익은 과세 소득입니다.
자본 손실 결정.
소득세 계산을 위해 주식 투자에 대한 자본 손실 금액은 판매 된 주식 수, 주당 조정 된 비용 기준, 총 판매 가격을 뺀 값과 같습니다. 그 이후의 모든 손익을 계산할 수있는 근거를 제공하는 비용 기반 가격은 주식 가격의 중개 수수료 나 수수료와 같은 모든 수수료를 합산 한 금액입니다.
주식을 소유 한 시간 동안 주식 분할이 있었다면 비용 기준 가격을 조정해야합니다. 이 경우 분할의 규모에 따라 비용 기준을 조정해야합니다. 예를 들어, 2 대 1 주식 분할은 각 주식의 비용 기준을 50 % 줄이는 것을 필요로합니다.
자본 손실 차감.
귀하의 주식 시장 손실을 공제하기 위해서는 Form 8949와 Schedule D를 작성해야합니다. 주식 투자 손실은 양도 소득과 동일한 방식으로 단기 자본 손실 또는 장기 자본 손실로 분류됩니다. 단기 자본 손 실은 양식 8949의 제 1 부의 단기 자본 이익에 대비하여 순 단기 자본 이득 또는 손실에 도달하도록 계산됩니다. 해당 연도의 단기 자본 이익이없는 경우 순액은 단기 자본 손실 합계와 같은 음수입니다.
Form 8949의 파트 II에서, 귀하의 순 장기 자본 이득 또는 손실은 장기 자본 이득으로부터 장기 자본 손실을 뺀 값으로 계산됩니다. 다음 단계는 단기 자본 이득 또는 손실과 장기 자본 이득 또는 손실을 결합한 결과로부터 총 순 자본 이득 또는 손실을 계산하는 것입니다. 이 수치는 Schedule D 세금 양식에 입력됩니다. 예를 들어, 단기 순손실이 2,000 달러이고 장기 순자산이 3,000 달러 인 경우, 전체 순 1,000 달러 자본 이득에 대해 세금을 납부해야합니다.
단기 및 장기 자본 이득과 손실 사이의 총 순자산이 총 자본 손실을 나타내는 음수라면 그 손실은보고 된 다른 과세 소득에서 내국세가 허용하는 최대 금액까지 감할 수 있습니다 서비스 (IRS). 2015 년 현재 귀하의 총 소득에서 공제 할 수있는 최대 금액은 세금 신고 상태가 결혼 한 사람이 공동으로 제출하는 경우 $ 3,000입니다. 독신이거나 결혼했지만 별도로 제출하는 사람에게는 최대 공제액이 1,500 달러입니다. 순손실 손실이 최대 금액보다 많으면 다음 과세 연도로 이월 할 수 있습니다. 한 해 동안 전년도에 공제되지 않은 손실액은 다음 해의 양도 소득 및 과세 소득에 적용될 수 있습니다. 예를 들어 $ 20,000와 같이 매우 큰 손실의 나머지 부분은 후속 과세 연도까지 이월 될 수 있으며 총 손실액이 소득세 계산에 반영 될 때까지 매년 최대 공제 금액까지 적용될 수 있습니다.
특별한 경우 : 파산 한 회사.
회사가 파산하여 청산 되었기 때문에 쓸모 없게 된 주식을 소유하고 있다면 주식에 대해 총 자본 손실을 감수 할 수 있습니다. 그러나 국세청 (IRS)은 주식의 가치가 제로 또는 무가치하다고 결정된 근거를 알고 싶어합니다. 따라서 주식의 영 가치에 대한 문서화 및 쓸모없는 시점에 대한 문서화를 유지해야합니다. 기본적으로, 주식의 긍정적 인 수익을 제공 할 수 없다는 것을 보여주는 문서라면 충분합니다. 수락 가능한 문서는 회사의 부재, 주식 인증서 취소 또는 주식이 더 이상 어디에서나 거래되지 않는다는 증거를 보여줍니다. 파산 한 일부 회사는 페니로 주식을 다시 팔 수 있습니다. 이것은 회사에 대한 지분이 더 이상 없다는 것을 증명하고 본질적으로 총 손실 인 것을 증명합니다.
세금 공제를위한 주식 손실의 고려 사항.
최대 세금 혜택을 누릴 수있는 가장 효율적인 방법으로 세금 공제가 가능한 주식 손실을 항상 시도하십시오. 그렇게하기 위해, 당신이 공제 할 수있는 다양한 손실의 세금 영향에 대해 생각해보십시오.
장기 자본 손실은 장기 자본 이득만큼 낮은 세율로 계산되므로 단기 자본 손실을 감안할 때 더 큰 순 공제가 발생합니다. 따라서 대략적으로 동일한 손실을 보여주는 두 가지 주식 투자가있는 경우 (몇 년 동안 소유하고 있고 소유 한 자산이 1 년 미만인 경우), 두 손실을 모두 취할 수도 있지만, 자본 손실이 더 높은 단기 양도 소득세 세율로 계산되기 때문에 소유 한 주식을 1 년 미만으로 판매하는 것이 더 유리합니다.
일반적으로 단기간 이익에 대해 과세 대상인 연도 또는 자본 이득이 0 인 연도에 자본 손실을 취하는 것이 더 좋습니다. 그 결과 총 경상 소득 세율이 절감되기 때문입니다. 연말에 주식을 판매하여 세금 공제를 시도한 다음 새해에 바로 구매하지 마십시오. 주식을 매도 한 후 60 일 이내에 환매하면 IRS는이를 "워시 세일 (wash sale)"로 간주하고 세일 목적으로 판매를 인정하지 않습니다.
소득세 괄호는 중요합니다. 귀하가 10 % 또는 15 % 세율표를 사용하고 있다면, 양도 소득에 대한 세금에 대한 책임이 없습니다. 따라서 자본 손실을 감수함으로써 이러한 이익을 상쇄 할 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 세금 감안과 상관없이, 손실 주식 투자를 판매해야할지 여부를 결정하는 가장 중요한 요소는 신중한 분석 후에 주가가 수익성으로 돌아갈 것으로 기대하는지 여부에 따라 결정되어야합니다. 주식이 궁극적으로 당신에게 실질적인 이익을 돌려 줄 것이라고 여전히 믿는다면 세금 공제를 받기 위해 팔아야하는 것이 현명하지 않을 수 있습니다. 그러나 원래 주식 평가가 잘못되었다고 판단하고 수익성있는 투자가 될 것이라고 기대하지 않는다면 투자를 계속하고 그 손실을 감당하고 사용할 수있을 때 투자를 계속할 이유가 없습니다 세금 공제를받을 수 있습니다.

주식 손실에 대한 세금 공제.
주식 시장 손실이 항상 공제되지는 않습니다.
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주식 시장에서 돈을 잃어 버리면 양식 1040의 과세 소득에서 손실 금액을 공제 할 수 있습니다. 손실을 공제하기 위해서는 실제로 발생 했어야합니다 - 변동으로 인해 종이에만 나타나는 손실 주가는 공제를받을 자격이 없습니다.
자본 손실.
세금 목적 상, 특정 주식 거래에 대한 자본 손실액은 주식 조정 근거에서 귀하가 매도 한 가격을 뺀 금액과 같습니다. 주식의 기준은 자신이 지불 한 금액과 중개 수수료와 같은 관련 수수료를 합한 것입니다. 그러나 특정 상황에서 기초가 조정될 수 있습니다. 예를 들어 주식을 구입 한 후에 주식이 나뉘는 경우, 주식의 기준을 조정하여 분할의 규모를 반영해야합니다. 예를 들어 2 대 1 주식 분할은 각 주식의 기준 50 %.
단기 손실 vs. 장기 손실.
주식을 1 년 이상 보유한 후에 주식을 매도 한 경우 자본 손실은 단기적입니다. 당신이 그들을 1 년 이상 붙들어 판매 한 경우, 당신의 손실은 장기적입니다. 이러한 구분은 공제액 계산시뿐만 아니라 종사하고있는 다른 거래로 인한 과세 대상 자본 이득을 결정할 때도 중요합니다. 단기 자본 손실을 상쇄하기 위해 단기 자본 손실을 사용할 수 있고, 자본 이득은 장기 자본 이익보다 높은 이자율로 과세되며, 단기 자본 손실은 세금 계산서를 줄이는데 특히 유용 할 수 있습니다.
당신의 손실 계산.
귀하의 공제 가능 자본 손실을 계산하려면, 예를 들어 임대 재산 매각으로 인한 주식 관련 손실 여부와 상관없이 투자 자산과 관련된 모든 거래에서 과세 연도 동안 발생하는 모든 자본 손실을 합산하십시오. 또한 모든 자본 이득을 합산해야합니다. 다음으로, 손익을 순 단기 및 순 장부 손익으로 분류해야합니다. 마지막으로, 순 장 단기 손익에 대한 순 단기 손익을 상쇄하십시오. 최종 결과가 부정적 일 경우 해당 연도의 순손실이 발생했습니다. 가치가 0 또는 양수이면 상실 할 자본 손실이 없습니다.
공제 요청.
귀하가 발생한 과세 연도 당 $ 3,000까지의 순 자본 손실을 공제 할 수 있습니다 (귀하가 결혼하고 별도로 제출하는 경우 $ 1,500). 손실액이 3,000 달러를 초과 할 경우 무제한 세수만큼 초과 세액을 향후 세수 연도로 이월 할 수 있습니다. 귀하의 자본 손실을 양식 8949 및 양식 1040에보고하십시오. 귀하의 유일한 자본 이득 또는 손실이 이전 과세 연도로부터 이월 된 자본 손실 인 경우 양식 8949를 제출하지 않아도됩니다.
참고 문헌 (6)
사진 크레딧.
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저자에 관하여.
David Carnes는 1998 년부터 전업 작가로 일했으며 2 편의 전집 소설을 출간했습니다. 그는 여러 아시아 국가에서 많은 시간을 보내고 만다린 중국어를 유창하게 구사합니다. 그는 University of Kentucky College에서 법학 박사 학위를 취득했습니다.
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스톡 옵션에 대한 세금 공제
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

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개별 세금 앨버타 (Alberta) 2016 알버타 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 브리티시 컬럼비아 2016 표 1 - 브리티시 컬럼비아 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 매니토바 2016 표 1 - 매니토바 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 비용 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 New Brunswick 2016 표 1 - New Brunswick (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 괄호 개별 과세 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 2016 표 1 - 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 노바 스코샤 2016 표 1 - 노바 스코샤 (2016 ) 표 2 - 환불되지 않는 세금 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 온타리오 2016 표 1 - 온타리오 주 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 프린스 에드워드 아일랜드 2016 표 1 - 프린스 에드워드 아일랜드 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 서스 캐처 완주 2016 표 1 - 서스 캐처 원 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 환율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 법인세, CPP 및 EI 2016 표 1 - SBD (2016)에 적합한 사업 소득 표 2 - SBD (2016) 자격이없는 사업 소득 표 3 - 투자 소득 ¹ (2016) 표 4 - 판매 세 (2016) 표 5 - 2016 SR & ED 투자 세액 공제 (ITC) ¹ 표 6 - 자본 비용 허용 비율 (2016) 표 7 - 캐나다 연금 계획 (2016 년) 도표 8 - 고용 보험 (20 년) 16)
스톡 옵션 과세.
인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.
예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 5 달러마다 회사의 1,000 주를 구입할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주식 가격이 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.
혜택은 어떻게 부과됩니까?
옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.
회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세됩니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.
예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지 과세 대상 혜택은 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.
주식 가격이 하락하면 어떨까요?
위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.
이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.
공개 회사 스톡 옵션.
이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.
오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.
세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 작을 때 재무 적 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 주민에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.